2020회계연도 내부회계관리제도 운영실태 결과보고

2021. 2. 9 / 내부회계전담반

1		평가내용

□ 회사전반에 대한 통제운영의 적합성과 재무정보에 영향을 미치는 주요 유형별 통제 활동에 대한 점검

2		평가기간

□ 평가대상기간 : 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일

□ 평가시행기간 : 2020년 8월 24일 ~ 2020년 10월 21일

2020년 12월 8일 ~ 2021년 1월 22일

3		평가방법

□ 평가 대상 통제활동을 전문성과 독립성을 갖춘 평가자가 평가 수행

□ 내부회계평가 전용 전산프로그램 활용하여 정보기술 일반 통제 중간평가 시행

4		평가항목

□ 용어설명

◯ 설계평가 : 통제활동이 효과적으로 설계되었는지 여부

◯ 운영평가 : 통제활동이 사규 등에 따라 적절히 수행되었는지 여부

□ 평가항목(237개) 및 평가인원

구분	설계평가	운영평가	평가인원
전사수준	34개	34개	28명
거래수준	153개	153개
정보기술 일반	50개	50개

5		평가항목 세부내용

□ 전사수준

□ 통제환경

도덕성과 윤리적 가치에 대한 태도를 기반으로 이사회 및 감사를 포함한 내부통제제도 관련 조직의 책임을 명확히 하고 해당 업무를 수행할 수 있는 조직 체계의 구성, 교육을 포함한 인력 운용 및 성과평가와의 연계가 이뤄질 수 있는 체계를 포함

○ 경영진과 이사회의 의지

○ 윤리강령 수립 및 준수 평가

○ 내부회계관리제도 감독 수행

○ 권한과 책임의 정의, 부여 및 제한

○ 적격성 평가 및 보완

○ 성과평가 및 보상정책과의 연계

□ 위험평가

내부통제제도의 목적 달성을 저해하는 위험을 식별하고 평가 및 분석하는 활동을 의미함. 구체적이고 명확한 목적을 설정하여 관련된 위험을 파악하고, 파악된 위험의 중요도(심각성) 정도를 평가함.

○ 적합한 회계기준의 준수

○ 외부 재무보고에 영향을 미치는 내부 및 외부 요인 분석

○ 식별된 위험의 중요성 평가

○ 다양한 부정의 유형 고려

○ 외부 환경 변화의 평가

□ 통제활동

조직 구성원이 이사회와 경영진이 제시한 경영방침이나 지침에 따라 업무를 수행할 수 있도록 마련된 정책 및 절차가 준수될 수 있는 통제활동이 구축될 수 있는 체계를 포함

○ 관련 있는 업무프로세스 결정

○ 업무분장 고려

○ 정보기술 인프라 통제활동 수립

○ 경영진의 지침 전달을 지원하기 위한 정책 및 절차 수립

○ 통제활동의 적시 수행

□ 정보 및 의사소통

조직구성원이 내부통제제도의 책임을 적절하게 수행할 수 있도록 신뢰성 있는 정보를 활용할 수 있는 체계를 구비하고 4가지 통제 구성요소에 대한 대·내외 의사소통이 원활하게 이뤄질 수 있는 체계를 포함

○ 정보 요구사항의 식별

○ 적절한 의사소통 방법 선택

○ 경영진과 이사회 간의 의사소통

○ 외부 관계자와의 의사소통

□ 모니터링 활동

내부통제제도의 설계와 운영의 효과성을 평가하고 유지하기 위해 상시적인 모니터링과 독립적인 평가 또는 두 가지의 결합을 고려한 평가를 수행하고 발견된 미비점을 적시에 개선할 수 있는 체계를 포함

○ 상시적인 모니터링과 독립적인 평가의 결합 고려

○ 충분한 지식을 갖춘 인력 활용

○ 미비점 의사소통

○ 개선활동에 대한 모니터링 활동

□ 거래수준

경영진의 목적을 달성하기 위해 구축된 업무 프로세스의 위험에 직접적으로 대응하는 회사의 가장 기본적인 통제활동임. 각각의 위험 및 위험에 대한 대응 방식을 가진 다양한 목적 및 하위목적을 포함

○ 매출(사업관리 등)

○ 구매(입찰 관리 등)

○ 재무결산 및 보고(전표, 결산 관리 등)

○ 세무(법인세 관리 등)

○ 자금(자금계획, 자금관리 등)

○ 유·무형자산(취득, 상각 관리 등)

○ 급여(급여 산정 등)

○ 연구개발(정부과제 관리 등)

□ 정보기술 일반

회사의 내부회계관리제도 목적 달성을 지원하는 것으로, 정보기술 인프라, 보안관리, 정보기술의 취득, 개발 및 유지보수에 대한 통제활동을 포함

○ 정책관리

○ 시스템개발

○ 시스템 운영

○ 프로그램 및 데이터 변경

○ 프로그램 및 데이터에 대한 접근

6		평가결과 및 종합의견

□ 2020년도 전체 237개 항목에 걸친 평가 결과, 유의한 미비점 또는 중대한 취약점이 발견되지 않았음.

□ 따라서, 우리회사의 내부회계관리제도는 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됨. 끝.